Заполнение формы порой вызывает у новичков затруднения. В частности, многие теряются, какой же доход указать в ф.910.00: тот, на который выписаны ЭСФ или тот, который отражен в виде поступлений на расчетный счет в выписке банка или принят в кассу наличными? Ведь итоговые суммы могут существенно отличаться. Товар может быть отгружен, услуга оказана, выписан ЭСФ, но деньги еще не пришли. Либо наоборот, покупатель внес аванс, но отгрузки еще не было. Какую же сумму указывать в ф.910.00?
Обратимся к НК РК.
Согласно ст.681 НК РК объектом налогообложения для налогоплательщика, применяющего упрощенку, патент или СНР с использованием мобильного приложения, является доход, полученный за полугодие.
Согласно п.1 ст.192 НК РК по умолчанию налоговый учет ведется по методу начисления. Метод начисления предполагает, что результаты хозяйственных операций признаются по факту их совершения, а не по факту получения оплаты.
Налогоплательщик по итогам полугодия определяет объекты налогообложения и исчисляет налоги и прочие платежи в бюджет.
Таким образом, доходы в ф.910.00 учитываются на основании выставленных АВР, накладных и ЭСФ. Факт получения или не получения оплаты за товар или услугу значения не имеет. Ориентироваться нужно на дату совершения оборота в ЭСФ: если она попадает в рамки 1 полугодия (например, дата совершения оборота 30.06.2022 г.), то сумму нужно включить в доход, даже если фактическая оплата поступила от покупателя в первых числах июля.
Проконсультировать по вопросу заполнения ф.910.00 вас могут специалисты «Optimism.kz». Также вы можете поручить нам составление и сдачу налоговой отчетности. Мы гарантирует правильность заполнения и своевременность сдачи отчетности.
А сформировать и сдать ф.910.00 самостоятельно онлайн вы можете с помощью сервиса онлайн-бухгалтерии «Optimism.kz».
Еще не сдали ф.910.00? Звоните нам, мы поможем!
