Обратимся к НК РК.
Согласно пп.64 п.1 ст.1 НК РК, импорт товаров – это ввоз товаров на таможенную территорию ЕАЭС, а также ввоз товаров на территорию РК с территории другого государства — члена ЕАЭС.
Согласно ст.386 НК РК экспорт товаров – это вывоз товаров с таможенной территории ЕАЭС.
Следовательно, если товар идет напрямую из Китая в РФ, не ввозится и не вывозится в /из РК, то обязательств по исчислению и уплате налогов и таможенных платежей, связанных с импортом или экспортом у компании не возникает.
Что касается НДС, то согласно ст.370 НК РК оборот по реализации товаров за пределами Республики Казахстан является необлагаемым оборотом по НДС. Следовательно, если казахстанская компания стоит на учете по НДС, то при реализации товаров, ввезенных напрямую из Китая, на территории РФ, стоимость реализуемых товаров для казахстанского ТОО будет являться необлагаемым оборотом по НДС.
Если компания не стоит на учете по НДС, то вставать на учет по причине проведения таких сделок не требуется.
Что касается оформления документации по подобным сделкам, то купля-продажа товара за пределами РК должна быть оформлена:
-
договором;
-
актом (инвойсом) приема-передачи товаров;
-
актом приобретения услуг транспортной экспедиции.
При отгрузке товара казахстанская компания должна будет оформить:
-
накладную на отпуск товара;
-
ЭСФ с признаком происхождения товаров «5»;
-
товаросопроводительные документы.
Поскольку товар не ввозится на территорию РК и не вывозится с нее, то СНТ по таким товарам не выписывается.
Если ТОО ведет бухгалтерский учет, то оформление реализации товаров, которые фактически не приходуются на склад, производится с помощью счета 1330 «Товары в пути».
Доход от реализации таких товаров облагается КПН по обычной ставке, а декларация сдается до 31 марта года, следующего за годом, в котором получен доход.
В Нацбанк РК компании потребуется сдать отчеты 1-ПБ и 10-ПБ, поскольку расчеты ведутся с нерезидентами.
Если вам требуется консультация опытного бухгалтера, налогового эксперта или юриста, вам помогут специалисты «Optimism.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.
#ЭСФ и СНТ при торговле без ввоза в РК
