Налогообложение при сдаче квартир в аренду: что изменится в 2024 году?

Единый совокупный платеж (ЕСП) был введен временно на 5 лет (с 2019 по 2023 год) только для самозанятых граждан, оказывавших услуги исключительно физическим лицам, сообщает Optimism.kz.

Граждане, уплатившие ЕСП, были вправе не регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя (ИП), если полученный доход за календарный год не превышал 4,1 млн. тенге (1175 МРП).

Уплата ЕСП позволила воспользоваться медицинским обслуживанием в рамках обязательного социального медицинского страхования и получать социальные пособия.

Период применения ЕСП заканчивается 31 декабря 2023 года.

С 2024 года граждане, сдающие квартиры в аренду, могут оплачивать налоги одним из следующих способов:

1) зарегистрироваться в качестве ИП и платить налоги в зависимости от выбранного налогового режима:

• Специальный налоговый режим (СНР) на основе патента – ставка индивидуального подоходного налога (ИПН) 1%, патент выкупается от 1 месяца до года;
• СНР на основе упрощенной декларации – ставка ИПН 1,5 %, социального налога 1,5%, отчетность предоставляется 1 раз в полгода;
• СНР с использованием специального мобильного приложения, ставка ИПН 1% от дохода, отчетность не представляется, приложение рассчитает налоги и платежи.

При этом, необходимо уплачивать социальные платежи. Минимальная сумма социальных платежей у предпринимателя, не относящегося к льготным категориям, составляет в 2023 году 14350 тенге (пенсионные взносы – 7000 тенге, социальные отчисления – 2450 тенге, взносы на медицинское страхование – 4900 тенге).

2) без регистрации ИП:

• представляется декларация по индивидуальному подоходному налогу (форма 240.00) раз в год, ИПН в размере 10% от суммы полученного дохода;
• при сдаче квартиры в аренду юридическому лицу или ИП, налоги уплачивает арендатор. Сумма ИПН в размере 10%, обязательные пенсионные взносы – 10%, взносы на обязательное социальное медицинское страхование – 2% от суммы полученного дохода.