Выплаты из Нацфонда, бонусы, профессиональные выплаты работникам: нужно ли платить подоходный налог?
Фото: freepik
В Комитете государственных доходов произошли изменения в исчислении индивидуального подоходного налога, внесенные по Закону РК от 12 декабря 2023 года № 45-VIII. Они касаются профессиональных выплат, целевых накоплений, прироста стоимости при реализации парковочных мест и других аспектов налоговой системы.
Изменения затрагивают также бонусы физическим лицам, единовременные пенсионные выплаты и предоставляют льготы в определении облагаемого индивидуального подоходного налога. Об этом сообщает Optimism.kz.
В Комитете государственных доходов разъяснили изменения по исчислению индивидуального подоходного налога, сообщает Optimism.kz.
Эти изменения были внесены Законом РК от 12 декабря 2023 года № 45-VIII.
Профессиональные выплаты работникам
Для социальной поддержки работников, занятых на работах с особо вредными условиями труда, освобождаются от обложения индивидуального подоходного налога (ИПН) суммы профессиональной выплаты за счет средств работодателя. Ежемесячная сумма составляет один прожиточный минимум (43 407 тенге — в 2024 году). Норма вводится с 01.01.2024 года.
Выплаты детям средств из Национального фонда
Освобождаются от обложения ИПН целевые накопления:
- накопленные на целевом накопительном счете ребенка в ЕНПФ до достижения им 18 лет, на цели улучшения жилищных условий и оплату образования;
- направленные на индивидуальный пенсионный счет для учета добровольных пенсионных взносов гражданина, которые не были использованы в течение 10 лет после достижения ребенком 18 лет. Норма вводится с 01.01.2024 года.
Прирост стоимости при реализации парковочных мест
При реализации парковочных мест имущественный доход, подлежащий обложению и декларированию, возникает по аналогии с реализацией жилых помещений (в случае нахождения парковочных мест на праве собственности менее 1 года). Ранее имущественный доход возникал независимо от срока владения. Норма вводится ретроспективно с 01.01.2022 года.
Прирост стоимости при реализации транспортных средств
При реализации транспортного средства, ввезенного с территории государства, не являющегося членом ЕАЭС, находящегося на праве собственности менее года, при определении стоимости приобретения учитываются также таможенные и утилизационные платежи, указанные в декларации на товары и уплаченные при ввозе таких транспортных средств или прицепов. Норма вводится в действие ретроспективно с 1 января 2023 года.
Бонусы физическим лицам
Суммы бонусов покупателю, зачисляемые продавцом за приобретение товаров (работ, услуг), освобождаются от обложения ИПН. Норма вводится ретроспективно с 01.01.2018 года.
Единовременные пенсионные выплаты
ИПН подлежит удержанию единовременно:
- при выезде физического лица на постоянное место жительства за пределы Республики Казахстан;
- при выплате лицу, унаследовавшему пенсионные накопления;
- при переводе пенсионных накоплений в страховую организацию по договорам пенсионного аннуитета, в том числе осуществленных ранее с 1 июля 2023 года;
- при выплате физическому лицу, являющемуся получателем пенсионных выплат за выслугу лет (военнослужащие, сотрудники специальных государственных и правоохранительных органов и т.д.). Норма вводится в действие ретроспективно с 1 июля 2023 года.
Льготы
При определении облагаемого ИПН дохода в виде единовременных пенсионных выплат из ЕНПФ вправе применить стандартный вычет в размере 882 МРП следующие лица:
- лица с инвалидностью первой, второй или третьей групп;
- лица, приравненные к участникам ВОВ, ветераны боевых действий на территории других стран;
- родители, опекуны, попечители ребенка с инвалидностью или лица с инвалидностью с детства;
- один из усыновителей (удочерителей), один из приемных родителей, принявших детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, в приемную семью.
Норма вводится в действие ретроспективно с 1 января 2021 года.
Фото: freepik
Заключение
Итак, в заключение, в Комитете государственных доходов были внесены значительные изменения по исчислению индивидуального подоходного налога. Эти изменения, вступившие в силу с 12 декабря 2023 года, касаются социальной поддержки работников, целевых накоплений для детей, прироста стоимости при реализации имущества, бонусов для физических лиц и единовременных пенсионных выплат. Также были установлены льготы для определенных категорий граждан. Важно отметить, что большинство изменений вступают в силу с ретроспективной даты, что означает их применение к предыдущим периодам. Эти изменения имеют значительное значение для налогоплательщиков и граждан, поэтому следует внимательно изучить новые правила и нормы, чтобы быть в курсе их применения в своей деятельности и повседневной жизни.
