Коэффициент налоговой нагрузки отражает характеристику воздействия налоговой системы на юридических лиц и ИП.
Приказом Министра финансов РК от 23 октября 2025 года № 620 утверждены Правила расчета коэффициента налоговой нагрузки
На основании коэффициента налоговой нагрузки налогоплательщика Комитет госдоходов КГД) определяет среднеотраслевое значение коэффициента налоговой нагрузки отдельно для юрлиц, а также отдельно для ИП по каждой области или городу областного значения для лиц, применяющих специальный налоговый режим, по которым период применения такого режима превышает 6 месяцев, и для лиц, применяющих общеустановленный порядок налогообложения, по месту нахождения налогоплательщика.
Расчет коэффициента налоговой нагрузки определяется по следующей формуле:
КНН = H и ОП / СГД х 100%,
где: КНН — коэффициент налоговой нагрузки;
H и ОП — сумма исчисленных налогов и других обязательных платежей в бюджет, налогов, уплаченных в иностранные государства, отраженных в налоговой отчетности, за исключением индивидуального и корпоративного подоходного налогов с дохода, облагаемого у источника выплаты, таможенных платежей, налога на добавленную стоимость и акцизов, уплаченных при импорте товаров, налога на добавленную стоимость, в случае если по итогам календарного года общая сумма налога сложилась с отрицательным значением;
Среднеотраслевое значение коэффициента налоговой нагрузки рассчитывается 1 раз в год не позднее 1 июля, следующего за отчетным годом. Расчет осуществляется по данным, имеющимся в КГД, по состоянию на 1 мая года, следующего за отчетным годом.
Коэффициент налоговой нагрузки отражает совокупность налогов и других обязательных платежей в бюджет, исчисленных конкретным налогоплательщиком в различные налоговые периоды.
Приказ Министра финансов вводится в действие с 01.01.2026 года.
