Руководитель управления камерального мониторинга Департамента государственных доходов по г. Алматы Даурен Каймухаметов на пресс-конференции Региональной службы коммуникаций рассказал об основных нововведениях нового Налогового кодекса, коснувшихся корпоративного подоходного налога и затронувших ставки, круг плательщиков, вычеты, льготы и порядок уплаты.
Корпоративный подоходный налог по-прежнему остается одним из ключевых источников доходов бюджета. Его плательщиками являются юридические лица – резиденты Казахстана, а также нерезиденты, работающие через постоянное учреждение или получающие доходы из источников в РК. При этом государственные учреждения освобождены от уплаты КПН, а государственные школы среднего образования исключены из перечня неплательщиков.
Новшеством стало введение дифференцированных ставок. Базовая ставка сохранена на уровне 20%, однако для отдельных отраслей она изменилась. Банковская деятельность (за исключением кредитования бизнеса) и игорный бизнес облагаются по ставке 25%. Для социальной сферы, включая образование и медицину, ставка составляет 5% в 2026 году и увеличится до 10% с 2027 года. Сельхозтоваропроизводители будут платить 3%, сельскохозяйственные кооперативы – 6%.
Переработана структура раздела по КПН: доходы и вычеты систематизированы по видам деятельности, а доходы, не включаемые в совокупный годовой доход, выделены в отдельные статьи, закреплены новые виды доходов, включая прибыль от цифровых активов, майнинга, цифровых бирж, операций с углеводородами, а также доходы от нецелевого использования средств ликвидационных фондов полигонов и прироста стоимости запасов.
Даурен Каймухаметов подчеркнул: «Одновременно ужесточены требования к расходам, не подлежащим вычету. Не учитываются затраты по фиктивным операциям, а также расходы на товары и услуги, приобретенные у лиц, применяющих упрощенный налоговый режим на основе декларации».
Изменен порядок уменьшения налогооблагаемого дохода: снижено уменьшение по лизинговым вознаграждениям, исключены доходы по государственным ценным бумагам, но добавлен доход от прироста стоимости по долговым инструментам, существенно увеличен стимул для бизнеса в сфере науки – вычет по расходам на НИОКР повышен с 50% до 200%.
Впервые детально регламентированы убытки по видам деятельности и установлен порядок их переноса и компенсации. При этом ряд налоговых льгот по КПН отменен, включая отдельные преференции для банков, нацкомпаний и инвестиционных преференций при реорганизации. Вместе с тем сохранены ключевые льготы для специальных экономических зон, участников Astana Hub, инвестиционных проектов, морских перевозчиков и правообладателей национальных фильмов.
Даурен Каймухаметов отметил: «Особое внимание уделено организациям, где работают люди с инвалидностью. Для них сохранены налоговые льготы при строгом соблюдении критериев по численности работников, структуре доходов и фонду оплаты труда. В зависимости от количества работников с инвалидностью такие организации могут получить снижение КПН на 50% или полное освобождение от налога».
Изменен порядок авансовых платежей по КПН: порог для их уплаты повышен до 600 тысяч МРП, отменена форма расчета авансов до сдачи декларации, а расчет за первый квартал теперь производят органы государственных доходов. С 1 января 2026 года все субъекты крупного предпринимательства уплачивают КПН исключительно в республиканский бюджет, что привело к изменению кода бюджетной классификации.
Спикер подчеркнул, что налогоплательщикам рекомендуется внимательно проверять начисления и КБК перед уплатой налога, чтобы избежать ошибок в новых условиях.