Может ли ИП из России вести бизнес в Казахстане?

В связи с текущей геополитической ситуацией в мире многие российские компании стали открывать филиалы и представительства в Казахстане, либо регистрировать ТОО с иностранным участием. Допустимо ли то же самое сделать и российским индивидуальным предпринимателям? Можно ли российскому ИП вести бизнес в Казахстане? Обязательно ли для этого находиться в РК более 183 календарных дней? Или можно работать из РФ удаленно? Давайте разберемся.

Обратимся к НК РК.

Иностранные граждане-физлица в Казахстане могут иметь один из двух статусов:

1. постоянно проживающие в РК (имеющие ВНЖ в Казахстане);

2. временно проживающие в РК.

Также есть понятие налогового резидентства.

Согласно ст.217 НК РК, налоговым резидентом РК признается физлицо:

• постоянно пребывающее в РК (более 183 календарных дней, включая дни приезда и отъезда);

• непостоянно пребывающее в РК, но имеющее здесь центр жизненных интересов.

Центр жизненных интересов физлица подразумевает одновременное выполнение следующих условий:

1. наличие гражданства РК или казахстанского ВНЖ;

2. проживание в РК супруг(а) и (или) близких родственников физлица;

3. наличие в РК недвижимого имущества, принадлежащего на праве собственности или на иных основаниях физлицу, его супругу или его близким родственникам, доступного в любое время для его проживания.

Если физлицо не может выполнить вышеуказанные три условия, то для получения казахстанского налогового резидентства придется обеспечить пребывание в РК в течение 183 календарных дней в году.

От наличия статуса резидентства будет зависеть порядок налогообложения доходов.

Так, доходы российского ИП –налогового резидента Казахстана, будут в РК признаваться доходами из источников за пределами РК. Согласно ст.338 НК РК в них включаются все доходы, полученные (подлежащих получению) налогоплательщиком в течение отчетного налогового периода от лица, не являющегося налоговым агентом, и не являющихся доходами из источников в РК независимо от места выплаты.

Данные доходы необходимо будет включать в декларацию по ИПН в качестве доходов, полученных за пределами Республики Казахстан. Те налоги, которые российский ИП уплатит на родине, подлежат зачету в Казахстане. Т.е. если ИП получит в ФНС РФ справку об оплате налога на доход в бюджет РФ, эту сумму можно будет зачесть в счет уплаты ИПН в Казахстане и не придется платить налог дважды в обеих странах.

Таким образом, российские ИП могут вести предпринимательскую деятельность в Казахстане. Если ИП станет налоговым резидентом РК (по сроку пребывания или по наличию центра жизненных интересов), ему придется получить казахстанский ИИН. После этого у него возникнет обязанность декларировать доход, полученный в РФ, начислять ИПН по ставке 10%, но при этом есть право на зачет уплаченного в РФ налога (при наличии подтверждающего документа).

Если же российское ИП не будет являться казахстанским налоговым резидентом, его доходы в Казахстане будут облагаться в соответствии со ст.644 -646 НК РК по ставке 20%.

Открывать российскому ИП еще одно ИП (теперь уже на территории РК) не требуется. Кроме того, сделать это могут только иностранцы, имеющие ВНЖ в Казахстане. Подробнее об этом читайте здесь.

О том, как открыть ИП или ТОО иностранцу в Казахстане, узнайте здесь.

Если вам требуется более подробная консультация по открытию ИП или ТОО (в т..ч. иностранными гражданами), выбору налогового режима, ведению учета в казахстанских ИП и ТОО, или помощь в составлении и сдаче налоговой отчетности, вам помогут специалисты «Optimism.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.